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ID(17911)

Result No. 1 / 1:

ID:

17911

Type:

L/documents; literature

Area:

ZP/Plastikkarten: Kredit-, EC-, Kunden-, Geldkarte (+Schecks); BAK/Kreditinstitute + Kriminalität

Keywords:

Kreditinstitute; Steuerhinterziehung,Beihilfe; Scheckeinlösung

Countries/Regions:

04EUDE/Germany

Author(s):

Kaligin, Thomas

Title:

Steuerfahndung bei Banken

Source:

Wertpapier-Mitteilungen : WM ; Fachorgan f僡 das gesamte Wertpapierwesen. - Frankfurt, M. : Herausgebergemeinschaft Wertpapiermitteilungen Keppler, Lehmann Related publications

Publishing house:

Keppler, Lehmann

Publishing Place:

Frankfurt, M. [u.a.]

ISSN:

0342-6971

Remark:

Gebundene Ausgabe / Zeitschriftenformat im Institut

Extent:

2267

Publishing date:

12/14/1996

A. Historischer Überblick
B. Die Situation der Bankangestellten
I. Rechtliche Voraussetzungen der Beihilfe (§ 27 StGB)
1. Definition
2. Beihilfehandlung
3. Doppelter Gehilfenvorsatz
II. Begünstigung (§ 257 StGB)
III. Konsequenzen
C. Die Situationen der Bankkunden
I. Ermittlung der Zinseinkünfte durch die Steuerfahndung
II. Ermittlung in der Vergangenheit verschwiegener gewerblicher oder freiberuflicher Einkünfte durch die Steuerfahndung
III. Eingrenzung des strafrechtlichen Risikos des Bankkunden
D. Fazit
Beihilfe von Bankangestellten zur Steuerhinterziehung von Kunden liegt nach der Definition der Beihilfe nicht vor und wäre im übrigen auch kaum nachzuweisen. Dem Rat, daß Bankangestellte Selbstanzeige wegen Beihilfe zur Steuerhinterziehung erstatten sollen, "bevor es zu spät ist", kann nicht zugestimmt werden.
Erfolge der Steuerfahndung in steuerlicher und strafrechtlicher Hinsicht hängen beim Ausbleiben von Selbstanzeigen der Kunden zunächst davon ab, daß bei Durchsuchungen bei den Kunden belastende Unterlagen vorgefunden werden. Im Hinblick auf die ausführliche Presseberichterstattung über die bisherigen Fahndungsaktivitäten erscheint dies zweifelhaft.

Language(s):

de/german

Data input:

IFF : Institut Für Finanzdienstleistungen